Il noleggio a lungo termine di autovetture è una soluzione flessibile e conveniente per professionisti, agenti, rappresentanti e aziende, con vantaggi fiscali interessanti oltre ai benefici pratici. In questa guida vediamo chi può beneficiare delle agevolazioni fiscali, cosa è deducibile e detraibile, e come si calcola in pratica il risparmio.
Chi può beneficiare delle agevolazioni fiscali
Scegliere il noleggio a lungo termine permette a professionisti, aziende, agenti e rappresentanti di accedere a due tipi distinti di vantaggio fiscale sul canone di noleggio:
- Deducibilità del canone dalla base imponibile, con una percentuale che varia dal 20% al 100% a seconda del soggetto e del tipo di utilizzo del veicolo
- Detrazione IVA sul canone, dal 40% al 100% a seconda delle circostanze specifiche
Le percentuali di deducibilità e detrazione per profilo
| Profilo | Deducibilità del canone | Detrazione IVA |
|---|---|---|
| Professionisti (uso non esclusivamente strumentale) | 20% dei costi, fino a un massimo di 3.615,20 euro l’anno | 40% |
| Agenti e rappresentanti di commercio | 80% dei costi, fino a un massimo di 5.164,57 euro l’anno | fino al 100% |
| Auto aziendale a uso esclusivamente strumentale | 100% dei costi | 100% |
| Auto aziendale a uso promiscuo (assegnata al dipendente) | 70% dei costi | dal 40% al 100%, a seconda che l’impresa riaddebiti o meno al dipendente i costi dell’utilizzo personale |
Questi limiti e percentuali derivano dall’articolo 164 del TUIR e sono parametri strutturali della disciplina fiscale sui veicoli, rimasti stabili nel tempo indipendentemente dalle modifiche introdotte su altri fronti della fiscalità automobilistica.
Attenzione: deducibilità per l’azienda e fringe benefit per il dipendente sono due cose diverse
Le percentuali di deducibilità viste sopra riguardano il costo che l’azienda può portare in deduzione dal proprio reddito imponibile. È un tema distinto da quanto il dipendente che riceve l’auto a uso promiscuo deve dichiarare come reddito in busta paga (il cosiddetto fringe benefit), il cui calcolo è stato modificato in modo sostanziale dalla Legge di Bilancio 2025, che ha introdotto un nuovo criterio basato sul tipo di alimentazione ed emissioni del veicolo al posto del precedente sistema legato alle tabelle ACI.
Se stai valutando l’assegnazione di un’auto aziendale ai tuoi dipendenti, trovi l’approfondimento completo sul calcolo aggiornato nella nostra guida sul fringe benefit auto aziendale.
Il noleggio a breve termine ha gli stessi vantaggi fiscali
Le stesse agevolazioni fiscali viste per il noleggio a lungo termine si applicano anche al noleggio a breve termine per i titolari di partita IVA, con la flessibilità aggiuntiva di un contratto anche mensile e un chilometraggio che può essere illimitato.
Esempi di calcolo della deducibilità
Vediamo due esempi pratici di come si calcola la deducibilità dei costi e la detraibilità dell’IVA sul noleggio auto.
Esempio 1 — Professionista con partita IVA
Un professionista noleggia un veicolo a lungo termine pagando un costo di 3.200 euro l’anno, più 704 euro di IVA al 22%. Può usufruire di:
- deducibilità di 640 euro sui costi annuali (20% di 3.200 euro, importo inferiore al tetto di 3.615,20 euro)
- detrazione IVA di 281,60 euro (40% di 704 euro)
Esempio 2 — Rappresentante di commercio
Un rappresentante di commercio noleggia un’auto pagando un canone annuale di 6.000 euro più 1.320 euro di IVA. Poiché il costo (6.000 euro) supera il tetto massimo previsto (5.164,57 euro), l’80% di deducibilità si applica al tetto e non al costo reale:
- deducibilità di 4.131,66 euro (80% di 5.164,57 euro, il tetto massimo, essendo il costo reale superiore)
- detrazione IVA di 1.320 euro (100% di 1.320 euro)
Questi esempi hanno scopo puramente illustrativo: il calcolo esatto dipende dalla situazione specifica e va sempre verificato con il proprio commercialista.
Conclusione
Il noleggio a lungo termine offre non solo la comodità di un veicolo sempre nuovo e servizi inclusi, ma anche importanti vantaggi fiscali per professionisti, agenti e aziende. La possibilità di dedurre una parte dei costi e beneficiare di detrazioni fiscali rende questa opzione una scelta economicamente vantaggiosa, consentendo di ottimizzare il budget dedicato alla mobilità aziendale.
Per ulteriori informazioni e soluzioni personalizzate, Nolo Experience offre un’ampia gamma di veicoli e servizi di noleggio auto a lungo termine per soddisfare le esigenze di ogni professionista e azienda.

